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极彩测速平台-管帐怎么处理企业库存商品丢失,才能为企业挽回丢失!

admin 2019-05-14 167人围观 ,发现0个评论

企业在生产经营过程中,难免会因为各种要素构成库存产品丢掉,不管是人为的仍是自然灾害,这部分丢掉,仍是需求进行交税申报,才答应税前扣除。

但是要点的问题是,尽管申报后都能够税前扣除,但关于增值税进项税额是否转出,这个跟申报的方法有关。

存货丢掉按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种方式。但在实践工作中,许多企业不知道怎么界定哪些是清单申报,哪些是专项的申报?

一、存货丢掉清单申报规模

(一)企业在正常经营办理活动中,依照公允价格出售、转 让、变卖存货的丢掉。

(二)企业各项存货发作的正常损耗;

(三)商业零售企业发作的单笔(单项)丢掉金额不超越500万元的存货正常丢掉(包含存货因零散失窃、作废、抛弃、过期、破损、糜烂、鼠咬、顾客退换货等正常要素构成的丢掉);

(四)总机构清单申报分支机构存货丢掉;

(五)企业生产性生物财物到达或超越运用年限而正常逝世发作的财物丢掉。

二、清单申报规模的存货丢掉管帐和税法处理

【事例1】

某商业一般交税人企业2019年5月1日购进某产品10吨,每吨单价5 000元,增值税税率13%,2019年6月极彩测速平台-管帐怎么处理企业库存商品丢失,才能为企业挽回丢失!10日,因为该产品供大于求,按每吨4 800元的市价将该产品悉数赔钱出售。

管帐处理(购进时)单位(元):

借:库存产品 50 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 6 500

贷:银行存款(应付账款) 56 500

管帐处理(出售时):

借:银行存款 54 240

贷:主营业务收入 48 000极彩测速平台-管帐怎么处理企业库存商品丢失,才能为企业挽回丢失!

应交税费——应交增值税(销项税额) 6 240

低于本钱出售,属价格偏低,但依照公允价出售有合理理由,能够依照实践出售价格计提销项税。正常丢掉,进项税不转出。

管帐处理(结转收入、本钱):

借:本年赢利 50 000

贷:主营业务本钱 50 000

借:主营业务收入 48 000

贷:本年赢利 48 000

本年赢利借方余额=50 000-48 000=2 000。

存货按公允价出售丢掉金额为2 000 元。

税法处理:

企业在实践处置、转让财物过程中发作的合理丢掉(实践财物丢掉),应当在其实践发作且管帐上已作丢掉处理的年度申报扣除,未经申报的丢掉,不得在税前扣除。应当清单申报存货丢掉2 000 元。

【事例2】

华泰公司是增值税一般交税人,2019年12月在产业清查中盘亏资料1 000千克,实践单位本钱60元,适用增值税税率13% ,经查归于资料收发计量方面的过错。则华泰公司应作的管帐和税法处理 :

盘亏是因为计量过错的,管帐上据实调减相关科目的金极彩测速平台-管帐怎么处理企业库存商品丢失,才能为企业挽回丢失!额即可。从实务的视点看,增值税进项税额有必要认证后才能够申报抵扣,收发计量过错导致的账实不符不会影响实践认证抵扣的增值税进项税额,管帐处理时能够不考虑增值税进项税额。

1.管帐处理(同意前)

借:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢 60 000

贷:原资料 60 000

2.管帐处理(同意后)

借:办理费用 60 000

贷:待处理产业损溢——待处理流动财物损溢 60 000

3.税务处理

财物丢掉触及增值税进项税额转出的只要六种非正常丢掉状况:

因办极彩测速平台-管帐怎么处理企业库存商品丢失,才能为企业挽回丢失!理不善构成货品被盗、丢掉、腐烂蜕变,以及因违背法律法规构成货品或许不动产被依法没收、毁掉、撤除的景象。

增怎样做爱值税进项税转出处理要稳重,同意前如果能精确判别不需求转出的能够不转出,而且极彩测速平台-管帐怎么处理企业库存商品丢失,才能为企业挽回丢失!要等同意后才能把进项转出数额体现在增值税申报表上,否则一旦转出过错很难再转回来。

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